出口退税计算、流程及备案资料

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出口退税，是出口的货物退还国内在流通或者生产过程中产生的增值税或者消费税，这个主要分成两大类：

一、退的是进口税，主要是来料加工这一类的，本身有进口材料的时候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了国内税，因为我们的货物在国内产生了一些相应的增值税，那出口后，为避免双重征税。所以，把国内的这部分的增值税和消费税去扣掉。

那么它最主要的目的：

1、就是增加出口商品的在国际市场上的竞争力，因为这个有了出口的退税了之后，我的商品的成本价格降下来了。那我在海外进行销售的时候，我的销售的价格能够占据一定的竞争市场。

2、也是众多的贸易公司的主要利润来源。

退税主要是两种类型企业

01贸易型的企业

是贸易型的企业，退税方式比较简单。

02生产型企业

是生产型的企业，生产型的企业相对比较复杂，它主要采用的是免抵退税的一种方式。

今天，我们就先讲贸易公司，后说生产型的企业。

贸易公司为例，首先讲一下什么样的情况才符合出口退税：

第一个，是出口的产品，必须是我们国家增值税、消费税范围内的货物。

第二个，是必须是报关出口离境的货物。

第三个，是财务做账的时候，一定要做出口销售处理的货物。

第四个，是收了外汇，并且已经核销的货物，但是现在很多情况，都已经不需要我们自己手动去核销。

出口产品退税的税率，不是所有的产品都一样的。

我们国家现在增值税发票的税点是13%，现在可以出口退税的产品大部分都可以退13个点。

但是还是有不少的产品，他们的退税的税点是低于13%的。

具体是多少？那么你们就需要根据你们的产品去查询一下你们的退税税点。

那么出口退税的金额如何计算？很多的外贸新人或者是外行的人都会误以为，报关的金额*退税的税点，就是我们所能拿到的退税。

比如说我们报关的金额是1万美金，假如现在的汇率是7的话，那就是7万人民币。然后我们退税的税点是10，然后那就用7万乘以10%来计算。那么如果你这样计算的话，你就会给你们公司的退税利润增加一大批，但是事实上你们公司根本都拿不到这么多钱的退税。

我们一定要明确一点，我们退税的金额并不是根据报关单上报关的金额*税点来计算的，而是根据我们产品所能取得的进项发票的金额来计算的，也就是你从工厂购买这批货物所花费的金额，也就是工厂给你开发票的这个金额来计算的。

比方说，尽管这一单你报关的金额是1万美金，7万人民币，但是你的这批货物从工厂采购只有5万块钱含税的话，那么工厂也就是给你开了一个5万元的增值税专用发票，那么你的退税如何计算

就是5万除以1.13。为什么要除以1.13？我们现在的增夕阳红央视广告10秒一个值税发票的税率是13%，除以1.13之后，就是这批货物的不含税的价格。

就是这个金额，退税的税点是10%，再乘以10%，也就是0.1，那么我们这批货物就可以得到4424.78。

这个金额的退税，是不是比你刚才报关单的金额直接乘以10%，少了很多，所以你一定要注意，千万不要把你们自己的利润算错了，算高了的话，到时候就不太好了，对不对？

下面再讲一下退税的大概流程，那么我们的货物在出口报关之后，并且有了报关单之后，我们也已经取得了货物的进项发票，之后我们就可以将我们货物的一些单证和这个数据给我们的会计，然后会计就会去制作退税的资料，会计在制作抖音爆款封面好这些退税资料以后，他就可以去税务系统里面提交。

那如果我们公司是新成立的，并且是首次退税的话，我们需要人工去现场，去提交给负责税务退税的老师。第一次退税的时候，在退税之前，税务的老师还会到你们公司来上门核查。

他核查什么？

第一个，是公司地址的真实存在性。

第二个，是可能会查一下公司的一些业务等。

第三个，就是查询核查你退税的备案资料。

那么下面我们就来讲一讲，退税备案需要哪些资料？

其实通常情况下，退税的备案资料也是会计部门或者是相关的单证部门去制作的，我们外贸业务员也很少去接触。

但是，这个退税的备案资料，很多资料都是由外贸业务员来提供的，因为有一些资料，会计部门和单车部门他们并没有，所以只能找外贸业务员要。

那么退税包括哪些资料？

1、出口退税备案资料的一个封面，这个封面包含单位的名称，税款所属期，退税额，这个出口货物备案单证的一个目录，这个目录，包含他所属哪个期，然后有几个就是序号，出口报关的报关单号，出口发票的发票号，备案日期是哪一天，备案单证的存放在哪里，页数，然后底下，就是一些签字等等。

2、就是外贸企业出口退税汇总表的申报表，外贸企业出口退税汇总表和申报表，这些都是会计去做。

3、就是外贸企业出口退税明细申报表。

4、是出口退税进货明细申报表，也就是进货所向，进货明细申报表。

5、就是出口退税，免税企业签字备案表，这是一个签字的备案表，这个备案资料也是会计做的，这些资料本身就不是需要去外贸业务员去准备的。

6、就是出口企业的出口报关的报关单。这个就是报关行，可以提供单证员或者外贸员。

7、是我们跟客户之间的合同或者是形式发票。

8、就是我们产品的购销合同，指的是我们贸易公司跟工厂之间购买这批产品所签的这个合同。

9、就是我们出口报关时所用到的这个商业发票。

10、还有这个装箱单packing list。

11、还有一些其他的资料，比如，我们发货的物流单，比如存的入货通知。

12、还有一个出口装箱单的一个理货单设备交接单，通常是拖车给我们，拖车司机去场站提柜子的时候会有一张空白的表，然后那张表我们在装柜返厂之后，或者司机会将这张表返还给场站，这张表，我们最好要扫描备份一下。

13、就是这个货物出口的提单，这个提单是虽然是提供给客户的，但是我们出口备案资料，也是需要的，所以提单你需要有一份复印件。

14、还有一个出口通关放行的通知书。

15、比如还有某些保险等

16、物流和港杂费的一个费用清单。然后以及付这些费用所取得的一个发票。

17、所取得的进项进项的增值税发票以及我们会计开出的这一单对应的出口的出口发票。

这些都是需要去备案的一套完整的备案资料，都所有的单证都需要去备案上。

上面说的是外贸企业，下面简单来说下生产型的企业，生产型的企业相对比较复杂，它主要采用的是免抵退税的一种方式。

免的是什么？免得是企业生产销售环节中的一个增值税。

抵的是什么？抵的是原材料、燃料、动力等等的进项的一个税款。

退的，就是我当期应该可以退的款，大于我的应缴纳的税收的款，这部分的差额的部分，我可以退回来的。

其实简单一点说，就是我材料原材料我产生了这个增值税我已经缴纳了，那么在出口的时候，我可以把这一部分退回来。

整个退税的过程其实略是比较复杂的，包括我们报关单的获取，包括我们的进项发票，销项发票的制作等等，这一系列的过程比较复杂。

所以大家一定要做好备案资料，然后配合我们的单证，或者是配合我们的会计去将这些资料提供完整，让他们去备案。

其实我们外贸退税大部分的工作都是由我们的单证和会计去完成的。