时间:2023-01-19 | 标签: | 作者:Q8 | 来源:网络
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有人在聊天中问了我一个问题,“能否用一张报表说明公司业务及财务情况”?一问惊醒梦中人! 确实,很多SaaS企业的财务报表与业务报表还是两张皮,财务报表说的是通用财务语言,到业务环节还得拆成多张报表展现,无法在一张报表上展示出业财一体的逻辑关系。 正好今年我围绕“SaaS企业精细经营”的话题,花了不少时间研究SaaS公司的财务体系,也写了一系列相关文章;所以我毫不犹豫地接下了这个“任务”。 一、三大财务报表,选哪个作为基础模板?全世界的企业都需要定期出具三大财务报表:
其中,《资产负债表》反映的是“资产 = 负债 + 所有者权益”,表面上表现的是公司资金从哪里来?实际上更侧重某个时点(例如2021年12月31日0时)各项资产(流动资金、应收账款、固定资产等)及负债(应付账款等)的静态状况。 所以资产负债表并不适合反映SaaS企业一段时间内(1年或1个月)的经营状况。 最近由于融资节奏被打乱,各家SaaS企业都重视现金流。那么《现金流量表》是否更合适展现业务状况呢? 该表确实很好地反映了我们某月合同回款的情况、以及当月支出了多少费用,但“收付实现制”并不能反映业务的真实状况。 举个例子,某企业在11月份预付了30万房租。这30万会全部体现在《现金流量表》当期现金流出中。但我们从管理的角度会更希望11月份只摊销10万元房租费用。一次性支出30万可能会扰乱我们对11月份真实经营情况的判断。 那我们再看看《损益表》。 损益表用“权责发生制”原则真实反映出某月或某年的周期内,各项收入与成本、费用的状况。它最适合反映一个周期内的业务状况。 《现金流量表》的波动性受支付、收款动作影响很大,而《损益表》反映的是业务背后的真实情况,它才是现金流的根本,所以我们主要抓《损益表》。 但我们还需要对这张损益表做一定改造,才能反映SaaS企业的业务。 二、业财一体损益表为了由浅入深,我先把这张“业财一体损益表”的框架展现出来: 这里有几个公式: 毛利G = 主营业务收入R – 主营业务成本C (包括:IaaS云费用、CSM服务成本和实施成本) 利润贡献P = 毛利G – 获客费用CAC(包括:市场、销售部门的所有费用) 税前利润EBIT = 利润贡献P – 固定费用FF (包括产研费用、行政及管理费用) 也就是说,一个SaaS企业的经营(盈利)能力,可以用三段展现出来:
下面我们再进一步。把每个部分都往南湖区在央视的广告费用下分拆,就得到“业财一体”损益表。
当然,这里只是初步模板。每家企业还可以根据自己的情况往下继续拆(Breakdown):
三、“业财一体损益表”对企业决策的意义构建了这张一体化报表,能让管理团队和投资人所获得一个全局视角。我在下月初的【增长模式变革实战营】就会体现这一点——每家企业先做损益表,分析2022年的财务状况及其与业务的关联关系,再做2023年的年度健康增长规划。 只有打通业务与财务的分析逻辑和数据指标,才能从财务视角保障业务增长规划的健康度。 此外,业财一体损益表也能用于日常决策。 举个例集团公司破产 负面舆情子,到了Q4我们期望增加营收,有两个路径:
哪个会更健康?我们只需要在损益表上修改几个数字,就能算出结论。 上表中,增加销售提成,预估客户数提升10%,但CAC(获客费用)增加了65%…… 而提升客单价10%,CAC只增加10%……(见下表) 最终新客户利润贡献、公司整体税前利润的变化可想而知(有兴趣的同学可以自己算算)。 算了抖音美食节目怎么看再做,还是做了再算?这就是精细经营与粗放经营的差别。而当下咱们SaaS企业大多已经没有粗放的“资本”。 这张一体损益表的好处,还远不止于此,期待在实战营中与各家SaaS企业的CEO、业务负责人及财务负责人探讨。在实战营中,各家企业也会完成2023年度规划(框架),我会提供一个规划框架模板。 |
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关键词:3年, 中级, 财务报表,