企业经营分析（企业经营管理能力分析）（企业

小提示：您能找到这篇{企业经营分析（企业经营管理能力分析）（企业}绝对不是偶然，我们能帮您找到潜在客户，解决您的困扰。如果您对本页介绍的企业经营分析（企业经营管理能力分析）（企业内容感兴趣，有相关需求意向欢迎拨打我们的服务热线，或留言咨询，我们将第一时间联系您！

2、 从企业生产经营活动的协调性角度分析：（1）企业现金收支的协调分析：A、企业持有的现金有三种成本，力求三种成本之和最小，获得最大长期利润：a、机会成本：现金持有量越大，机会成本越高。b、管理成本：是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。c、短缺成本：随现金持有量的增加而减少。B、企业日常现金支付能力控制的三个工具：a、现金浮存：指现金在转移过程中发生的时间延迟，包括收入浮存和支出浮存。Ⅰ、现金浮存的计量单位是复合单位（元天）。如1万元现金在5天之后才能支付，则其现金支付浮存（延迟）为5万元天。Ⅱ、支出浮存＝邮寄浮存＋支出处理浮存＋清算浮存收入浮存＝收入处理浮存＋可支用浮存现金净浮存＝支出浮存－收入浮存注：邮寄浮存：指从企业签发邮寄支票开始到收款人收到支票为止时的支出延迟。在此延迟期间尽管企业已经开出付款支票，但企业的资金并未被提取，企业还可以使用。支出处理浮存：指从收款人收到支票开始到将支票存入银行请求兑付时的支付延迟。清算浮存：指收款人银行和付款企业银行进行付款业务清算所需的支出延迟，在这两个延迟期，企业仍可动用已经开出付款支票的现金。收入处理浮存：指企业收到支票并记入企业账开始到将支票存入银行为止时的企业收入延迟。可支用浮存：指从支票存入银行开始到银行经过清算后增加企业在银行的存款为止时的收入延迟，在这两个延迟期间，尽管企业账面已经登记了收入金额，但实际还没有记入企业在银行的存款账上。Ⅲ、支出浮存是企业已经记账但还能使用的延迟时间；收入浮存是企业已经记账但并不能使用的延迟时间。现金净浮存表示企业真正可以动用的存在于现金收支业务的资金数额和天数。Ⅳ、一般地，对于日营业额数十万元的企业来说，都应重视现金的入帐和支出时间，准确计算现金浮存，可使企业提高现金的使用效率，还可做成表面上看起来因资金紧缺而做不到的事情，尽乐友母婴网上上海曾量缩短资金的在途时间，以便为企业多创造利润，实行周五工作制后，票据和款项在星期五入帐和下星期一入帐，为企业创造的收益是大不一样的。Ⅴ、企业现金净浮存的高低，反映企业的经营管理方略和水平，净浮存提高说明企业延长了付款时间，加速了收款时间，为企业增加了短期可动用资金；但是如果企业净浮存总是维持较高水平，则又说明企业现金有闲置情况，应充分利用。b、日投融资计划：日现金管理就是要使企业每日的现金保持在合理的水平以内，高于太多，就应考虑投资或提前归还债务，以提高资金效益或降低资金成本；低于太多，就应通过银行透支、短期借款或未到期商业汇票贴现来提高，以满足短期支付需求。c、月现金收支计划：月现金收支计划表一般根据以下等式编制：期末现金支付能力＝期初现金余额＋本期现金收入－本期现金支出（2）从企业生产经营活动的角度分析：A、从企业存货的周转快慢分析：a、周转率：商业企业：存货周转次数＝年商品构进成本/平均存货存货周转天数＝360天存货周转次数其中：平均存货＝（期初存货＋期末存货）2工业企业：原材料周转次数＝原材料消耗总额/原材料平均库存产成品周转次数＝产成品成本总额/产成品平均库存周转天数＝360天周转次数b、产成品周转天数说明企业存货销售出去所需的时间，反映企业销售能力的大小和销售部门效率的高低，也是评价企业变现能力和支付能力的重要依据。在知乎如何优化负面内容不能获得企业年商品购进成本数据的情况下，分子可用损益表中的制造成本或销售额来代替，但必须口径一致。c、企业库存管理不善，引起存货过多，存货周转速度较低，不仅多占用资金和多支付费用，二汽也意味着企业通过生产、销售等环节所创造的利润被悄悄流失，企业偿债能力和盈利能力下降。d、储备存货的有关成本：取得成本、储存成本、缺货成本。Ⅰ、取得成本：用TCa表示，分为订货成本和购置成本。TCa＝D/QK＋F1＋DU注：订货成本＝D/QK＋F1购置成本＝DUD：存货年需要量 Q：每次进货批量 K：每次订货的变动成本F1：每次订货的变动成本 qq营销网U：表示单价Ⅱ、储存成本：用TCc表示，其中固定储存成本用F2表示，单位成本用Kc表示。TCc＝F2＋KcQ/2Ⅲ、缺货成本：用TCs表示，TC表示储备存货的总成本。TC＝TCa＋TCc＋TCs＝（D/QK＋F1＋DU）＋（F2＋KcQ/2）＋TCse、经济订货量基本模型的假设条件：能及时补充存货；能集中到货；不允许缺货；需求量稳定；存货单价不变，不考虑现金折扣；企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；所需存货市场供应充足。基本模型及其变形：

最佳订货量Q*=/ 2KD/Kc

变形：每年最佳订货次数N*＝D/Q*＝D/ 2KD/Kc ＝/ KcD/2K

存货总成本TC（Q*）＝/ 2KDKc

最佳订货周期t*＝1年N＝1/ DKc/2K

经济订货量占用资金I*＝Q*/2U＝/ KD/2Kc U存货陆续供应和使用的经济订货：

经济订货量Q*＝/ 2KD/Kcp/(p-d)

3、 对企业经营决策能力的综合评价：需要掌握企业3～5年的资产负债表和损益表。（1）从企业财务状况的变动分析：A、资金结构的变动：主要指标：流动比率、净资产率、产权比率和自有资金利润率。主要说明：a、资金结构的变化，反映企业经营特点和行业性质的变化。如果企业流动资产增长快于结构性资产，说明企业的经售能力，变得比企业生产技术能力更为重要；反之，则说明企业有可能转向资本密集型的产业，企业的生产技企业宣传片专题片制作术能力显得更趋重要。b、负债结构的变化，说明企业经营独立性、资金保障程度的变化。企业所有者权益占总资产的比重（净资产率），反映企业自有资金对生产经营的保证程度。负债总额和所有者权益之比（产权比率）是衡量投资者对偿还负债的保障程度。净资产率增长，企业独立性的增强和经营破产风险的降低；反之，反映企业结构稳定性削弱。B、资金协调的变动：主要指标：营运资本、营运资金需求和现金支付能力。主要说明：a、营运资本的增减，是结构性资产和结构性负债变动的结果，反映企业长期资金协调。b、营运资金需求指标反映企业生产营运过程的资金协调，营运资金需求增加，表示企业经营规模扩大或者企业销售能力降低。营运资金需求增加的幅度小于营运资本的增长幅度，说明企业无经营资金困难，但要弄清企业销售是否增长，如果销售增长，则说明企业进入良性循环，反之则不正常，即企业投入并没有产生相应经济效果。企业营运资金需求的减少也存在经营效率提高或生产萎缩两种情况，要根据营业利润的增减变化，区别分析。C、偿债能力的变动：主要指标：流动比率、速动比率和现金支付能力主要说明：a、企业拥有长短期偿债能力，则表现为现金支付能力始终为正。企业缺乏长期偿债能力，如不采取措施，经过一段时期经营之后表现为短期偿债能力不足，进而表现为现金支付能力为负。b、流动比率提高原因为：可能是流动资产增加或流动负债降低的原因；也可能是流动资产增长速度快于流动负债增长速度。c、流动比率降低，对于工业企业，可能意味稚优泉电商运营着形势恶化，但对于商业企业，则并不一定，要看实现利润的增长情况。d、速动比率提高，表明企业经营形势改善，企业活力增强，但速动比率下降则表示企业可能出现短期偿债困难，特别同现金支付能力的变化结合比较，更能说明企业短期偿债能力。e、如果流动比率和速动比率明显过高，说明企业资金没有被充分利用，企业有较大的负债发展能力，如果在此基础上，随着实现利润的减少，企业偿债能力出现较大的下降，则说明企业对利润的变化极其敏感，产品盈利能力较差，经营杠杆小于很强。（2）从资金的周转速度和盈利能力分析：主要指标：流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、销售收入利润率、自有资金利润率和总资产收益率。主要说明：其中自有资金为分利前资产负债表中的资产总额、负债总额和未分配利润；资金的周转速度说明企业经营业务的活跃程度，是衡量企业生命力的指标。（3）综合性指标：主要指标：产权比率、负债经营率、流动比率、营运资本、营运资金需求和现金支付能力。